Налоговые льготы для ИТ-компаний в 2021 году

29.12.2020
Налоговые льготы для ИТ-компаний в 2021 году

Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ внесены поправки в НК РФ, согласно которым ИТ-компаниям с 1 января 2021 года будут предоставлены новые налоговые льготы. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль и страховых взносов ИТ-компаний.

Для российских ИТ-компаний налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 3 процентов (ранее ставка составляла 20%). От уплаты региональной составляющей налога на прибыль в размере 17% IT-компании освобождаются. Применение пониженной ставки возможно при соблюдении некоторых условий, а именно компания должна осуществлять деятельность в области информационных технологий или деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.Кроме того, ИТ-компании, соответствующие этим условиям, вправе до 2023 года применять пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). В частности, совокупная ставка страховых взносов снижена с 14 до 7,6%.Налоговые изменения коснутся также НДС. В 2021 году от НДС будет освобождена реализация прав только на программное обеспечение, включенное в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (https://reestr.minsvyaz.ru/reestr/). Новый порядок применяется к реализации прав на программное обеспечение из Реестра по любым видам договоров, а также предоставление удаленного доступа к такому ПО через интернет и продажу обновлений и дополнительного функционала.Между тем закон прямо относит реализацию некоторых продуктов к облагаемой НДС. Речь идет о рекламных сервисах и приложениях, агрегаторах-маркетплейсах, поисковиках. Владельцы данных продуктов не смогут воспользоваться льготой по НДС.Сегодня, помимо программ для ЭВМ и баз данных от НДС, освобождены реализация исключительных прав и права использования интегральных микросхем и ноу-хау. Реализация же исключительных прав и лицензий на изобретения, полезные модели, промышленные образцы стала возможна без НДС.Чтобы применить вышеперечисленные льготы, компании нужно получить свидетельство о государственной аккредитации в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ, а также включить свое ПО в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Помимо этого, существует ряд необходимых условий:
  • по итогам отчетного (налогового) периода компания должна получить 90% дохода от реализации самостоятельно разработанного ПО, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации ПО,   от услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанного ПО;
  • среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 7 человек;
  • для получения льгот по НДС документы подаются через сайт реестра Минсвязи. ПО должно попадать в коды продукции и в нужный класс программного обеспечения, организация должна иметь исключительные права на ПО.
Важный момент: если по итогам какого-либо периода будет не выполнено хотя бы одно из указанных обязательных условий, компания не сможет воспользоваться льготами по страховым взносам и налогу на прибыль с начала года, в котором было допущено соответствующее нарушение.Дисклаймер: Материал подготовлен при поддержке компании SKREPKA — нашего надежного партнера и эксперта по юридическим и правовым вопросам с опытом работы в digital-проектах. 

Читать ещё